林業(yè)行業(yè)PPP應(yīng)用的研究
《林業(yè)行業(yè)PPP應(yīng)用的研究》由中澤融信總經(jīng)理趙仕坤和業(yè)務(wù)總監(jiān)徐亞萍共同撰寫,收錄于《中國PPP行業(yè)發(fā)展報告(2020)》。
林業(yè)行業(yè)PPP應(yīng)用的研究
北京中澤融信管理咨詢有限公司總經(jīng)理 趙仕坤
北京中澤融信管理咨詢有限公司業(yè)務(wù)總監(jiān) 徐亞萍
摘要:在國家大力倡導(dǎo)采用PPP模式推進(jìn)林業(yè)項目的背景下,本文基于對財政部政府和社會資本合作中心項目管理庫數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析及項目實操經(jīng)驗,分析并總結(jié)了目前林業(yè)PPP項目的現(xiàn)狀:項目地區(qū)分布差異大、落地率不高、但是在脫貧攻堅及鄉(xiāng)村振興方面具有較好的示范效應(yīng)。在項目具體實踐及推廣過程中,仍存在著民營企業(yè)參與率低、部分項目運作不規(guī)范、融資落地率低等發(fā)展瓶頸,阻礙了PPP模式在林業(yè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用。針對以上林業(yè)PPP項目推進(jìn)過程中存在的問題,提出了具體實施建議,并在文章的最后引入了具有借鑒意義的林業(yè)PPP項目案例以供參考。
Abstract: Under the circumstance that the central government strongly advocates the adoption of PPP mode to promote forestry field, this paper is based on the statistical analysis of data from China Public Private Partnerships Center and project practical experience. This paper analyzes and summarizes the status quo of forestry PPP projects: large differences in project area distribution and low implementation rate, however, it has a positive demonstration effect in poverty alleviation and rural revitalization. In the specific practice and promotion process of the project, there are still some development obstacles such as low participation rate of private enterprises, irregular operation of some projects and low financing support rate, which hinder the extensive application of PPP mode in the forestry field. Since above problems exist in the implementation process of forestry PPP projects, this paper proposes some specific implementation advices, and at the end of the paper, a reference forestry PPP project case is introduced for reference.
關(guān)鍵詞:林業(yè)項目 PPP模式 落地率
Key Words: Forestry Projects; PPP (Public-Private Partnership) Mode; The implementation rate
一、 林業(yè)PPP項目概況
(一) 林業(yè)PPP項目的可行性分析
1. 國家高度重視,鼓勵采用PPP模式推進(jìn)林業(yè)生態(tài)建設(shè)
黨中央、國務(wù)院高度重視林業(yè)工作,為加快全國林業(yè)發(fā)展制定了一系列重大政策。國家各部委相繼出臺了大量的政策性和規(guī)范性文件,包括《國家林業(yè)局辦公室財政部辦公廳關(guān)于做好國家儲備林建設(shè)工作的通知》(辦規(guī)字〔2015〕117號)、《國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)國家儲備林制度方案的通知》(林規(guī)發(fā)〔2015〕192號)、《國家發(fā)展改革委國家林業(yè)局關(guān)于運用政府和社會資本合作模式推進(jìn)林業(yè)建設(shè)的指導(dǎo)意見》(發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2016〕2455號)、《國家林業(yè)局財政部關(guān)于運用政府和社會資本合作模式推進(jìn)林業(yè)生態(tài)建設(shè)和保護(hù)利用的指導(dǎo)意見》(林規(guī)發(fā)〔2016〕168號)等,均鼓勵采用PPP模式引入社會資本參與林業(yè)生態(tài)項目建設(shè)。
2. 林業(yè)建設(shè)需求緊迫
根據(jù)2018年國家林業(yè)和草原局印發(fā)的《國家儲備林建設(shè)規(guī)劃(2018-2035年)》顯示,我國森林面積共2.08億公頃,僅占世界水平的5.15%,森林覆蓋率為21.63%,比世界水平低10個百分點,森林蓄積量151.37億立方米,僅占世界水平的2.87%,森林資源總量不足、質(zhì)量不高。其次,我國木材剛性需求持續(xù)增加,木材消耗由2000年的1.09億立方米增加到2016年的5.58億立方米,年均增幅10.75%,預(yù)計到2020年木材需求將超過7億立方米,缺口達(dá)2.5億立方米。隨著世界各國對森林資源保護(hù)的加強(qiáng)和原木出口的限制,我國原木國際資源配置難度加大,而中央財政森林撫育補(bǔ)貼規(guī)模小、標(biāo)準(zhǔn)低、范圍窄,每年安排的森林撫育補(bǔ)貼面積遠(yuǎn)不能滿足全國急需的中幼齡林撫育任務(wù)需要。當(dāng)前提升森林質(zhì)量、加大木材儲備對于國家平衡木材供需至關(guān)重要,大力發(fā)展林業(yè)建設(shè)需求緊迫。
3. 林業(yè)項目本身適合采用PPP模式
林業(yè)項目的建設(shè)地點一般較為分散,造林苗木需求量非常大,林木的管理成本高、年限長、難度大,且苗木的數(shù)量、質(zhì)量及來源很難有較好的保障。運用PPP模式吸引社會資本,能創(chuàng)新林木供給機(jī)制,提升林業(yè)建設(shè)的質(zhì)量和效率。另外,林業(yè)項目屬于公共服務(wù)領(lǐng)域且具有較強(qiáng)的公益性,項目本身具有投資規(guī)模大、投資周期較長(林木成材時間一般超過20年)的特點。同時,林木及林下經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品市場化程度較高,具備靈活的價格調(diào)整機(jī)制,完全符合《關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南(試行)》(財金〔2014〕113號)對項目識別的要求。因此,林業(yè)項目采用PPP模式具有先天優(yōu)勢。
(二) 林業(yè)PPP模式的優(yōu)點
1. 拓寬融資渠道,提高項目建設(shè)及運營效率
傳統(tǒng)林業(yè)項目資金來源渠道較單一,投資大部分來源于中央和地方政府。采用PPP模式引入社會資本參與投資林業(yè)項目,拓展融資渠道,可以彌補(bǔ)項目建設(shè)的資金缺口,保障工程項目的質(zhì)量及進(jìn)度。同時可依靠社會資本專業(yè)技術(shù)力量和林業(yè)領(lǐng)域豐富的運營管理經(jīng)驗,提高項目整體管理水平和運營效率。
2. 融資支持力度大、范圍廣
2015年以來,國家陸續(xù)出臺利用開發(fā)性和政策性金融推進(jìn)林業(yè)生態(tài)建設(shè)的相關(guān)政策。2017年,國家發(fā)展和改革委員會、國家林業(yè)和草原局、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步利用開發(fā)性和政策性金融推進(jìn)林業(yè)生態(tài)建設(shè)的通知》(發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2017〕140號),從政策層面明確了對林業(yè)生態(tài)建設(shè)PPP項目的資金支持。貸款支持范圍涵蓋了國家儲備林建設(shè);國家公園、森林公園、濕地公園、沙漠公園等保護(hù)與建設(shè);森林質(zhì)量提升、濕地保護(hù)修復(fù)、森林城市等林業(yè)重大生態(tài)工程;林業(yè)產(chǎn)業(yè)及林業(yè)生態(tài)扶貧等林業(yè)領(lǐng)域。
據(jù)國家林業(yè)和草原局規(guī)劃財務(wù)司官網(wǎng)數(shù)據(jù),截止2019年3月末,共有231個林業(yè)重點貸款項目獲得國家開發(fā)銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行批準(zhǔn),累計發(fā)放貸款658.71億元。
3. 政府資金支持力度大
對于林業(yè)PPP項目,政府提供專項資金支持,貸款貼息補(bǔ)助及稅收優(yōu)惠?!秶覂淞种贫确桨浮罚忠?guī)發(fā)〔2015〕192號)指出中央財政統(tǒng)籌專項資金,用于國家儲備林造林、改培和撫育等支出?!读謽I(yè)改革發(fā)展資金管理辦法》(財農(nóng)〔2016〕196號)規(guī)定,各類經(jīng)濟(jì)實體營造的生態(tài)林(含儲備林)等可獲得林業(yè)貼息貸款補(bǔ)助。
(三) 林業(yè)PPP項目的現(xiàn)狀
1. 落地率有待提升
根據(jù)PPP綜合信息平臺項目管理庫數(shù)據(jù)顯示,截止2019年11月30日,全國入庫PPP項目共計9440個,其中處于執(zhí)行階段的有6414個,全國PPP項目落地率達(dá)67.94%(落地率指執(zhí)行和移交兩階段項目數(shù)之和與管理庫項目數(shù)的比值)。其中,林業(yè)項目共81個,處于執(zhí)行階段23個,項目落地率僅為28.40%,低于總體水平,有待進(jìn)一步提升。
表1 全國PPP項目與林業(yè)項目落地率對比表
數(shù)據(jù)來源:財政部PPP綜合信息平臺項目管理庫
2. 項目地區(qū)分布差異大
81個林業(yè)項目,分布于全國共11個省份。其中河南省42個,占比最高,為51.85%,其次為云南,占比17.28%。具體數(shù)據(jù)詳見下表:
表2 全國林業(yè)項目省份分布表
數(shù)據(jù)來源:財政部PPP綜合信息平臺項目管理庫
從地區(qū)分布來看,全國林業(yè)項目分布于華東地區(qū)、華中地區(qū)、華北地區(qū)和西南地區(qū)。 其中華東地區(qū)6個,占比7.41%;華中地區(qū)46個,占比56.79%;華北地區(qū)12個,占比14.81%;西南地區(qū)17個,占比20.99%,呈現(xiàn)出華中地區(qū)和西南地區(qū)遙遙領(lǐng)先的現(xiàn)狀。這與自然環(huán)境、林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況不一等因素有一定關(guān)系。
圖1:全國林業(yè)項目地區(qū)分布圖
數(shù)據(jù)來源:財政部PPP綜合信息平臺項目管理庫
3. 在脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興方面具有較好的示范效應(yīng)
據(jù)統(tǒng)計,我國60%的貧困人口、14個集中連片特困地區(qū)分布在山區(qū)林區(qū)沙區(qū)(數(shù)據(jù)來源:國家林業(yè)和草原局官網(wǎng)),在這些地區(qū),開展林業(yè)生態(tài)建設(shè)能夠?qū)a(chǎn)業(yè)建設(shè)和脫貧攻堅有機(jī)結(jié)合解決閑置勞動力的就業(yè)問題,通過盤活森林資源、發(fā)展林下經(jīng)濟(jì)培育帶動貧困人口直接脫貧,實現(xiàn)脫貧攻堅與生態(tài)建設(shè)“雙贏”。根據(jù)目前PPP項目管理庫中的數(shù)據(jù)顯示,林業(yè)PPP項目中包含國家儲備林、林業(yè)扶貧等能夠帶動脫貧攻堅建設(shè)內(nèi)容的項目共有68個,占比83.95%。
(四) 林業(yè)PPP運作模式
目前林業(yè)PPP項目常見以下兩種運作模式:
模式一、市(州)級統(tǒng)籌、分縣(區(qū))實施
市(州)級統(tǒng)籌,分縣(區(qū))實施。由市(州)下屬各縣(區(qū))政府分別委托各地林業(yè)部門作為項目實施機(jī)構(gòu),并分別委托當(dāng)?shù)仄脚_公司,與其他縣(區(qū))出資代表共同組成政府出資代表聯(lián)合體與中標(biāo)社會資本成立項目公司,市(州)級林業(yè)部門與該項目公司簽署PPP項目合同,下屬縣(區(qū))項目實施機(jī)構(gòu)與該項目公司簽署PPP項目子合同。具體運作模式如下圖:
圖2 林業(yè)PPP項目運作模式一
市(州)級林業(yè)部門僅負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)統(tǒng)籌,由各縣(區(qū))人民政府、林業(yè)、財政等部門獨立完成相關(guān)工作。以個別縣(區(qū))的成功推進(jìn),帶動其他縣(區(qū))的建設(shè)實施。具體運作模式如下圖:
圖3 林業(yè)PPP項目運作模式二
二、 林業(yè)PPP發(fā)展瓶頸
林業(yè)PPP模式具有拓寬融資渠道、緩解地方財政壓力、提高項目運營能力、融資支持范圍廣、政府資金支持力度大等優(yōu)勢,但在具體實踐推廣過程中,還存在民營企業(yè)參與率低、部分項目運作不規(guī)范、融資難落地等問題,阻礙了PPP模式在林業(yè)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用。
(一)民營企業(yè)參與率低
截止2019年11月底,在財政部PPP綜合信息平臺中顯示,林業(yè)項目共計81個,其中已采購?fù)瓿傻捻椖繑?shù)為35個,民營企業(yè)參與的項目數(shù)量為9個,占25.71%,國有企業(yè)參與的項目數(shù)量為17個,占48.57%,由國有企業(yè)和民營企業(yè)作為聯(lián)合體(均以國有企業(yè)作為牽頭人)參與的項目數(shù)量為9個,占25.71%,表明當(dāng)前民營企業(yè)在林業(yè)PPP項目中的參與率較低,央企和地方國企占據(jù)絕對主導(dǎo)的地位。
表3 全國林業(yè)項目社會資本性質(zhì)表
數(shù)據(jù)來源:財政部PPP綜合信息平臺項目管理庫
(二)融資落地率低
盡管發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2017〕140號文為林業(yè)項目開辟了一條長周期、低成本的融資渠道,但在實踐中仍然存在融資難落地的問題。主要考慮以下兩方面的原因:一是林業(yè)項目本身具有建設(shè)周期長,木材成材時間長的特點,尤其是珍稀樹種和大徑級材,成材時間一般超過20年,同時受人工商品林采伐限額管理政策限制,項目收入具有一定的季節(jié)性和周期性,存在現(xiàn)金流不穩(wěn)定的缺陷;二是從控制風(fēng)險敞口的角度,一般金融機(jī)構(gòu)更偏向于完全政府付費的PPP項目,但是大部分林業(yè)項目涉及木材和經(jīng)濟(jì)果林銷售收入,回報機(jī)制為可行性缺口補(bǔ)助,金融機(jī)構(gòu)對項目所預(yù)測的項目收益認(rèn)可度不高,往往要求承貸主體增加擔(dān)保和增信措施。
(三)部分項目運作不規(guī)范
項目運作不規(guī)范主要體現(xiàn)在兩方面:一方面項目前期工作不到位,注重形式上的規(guī)范,忽略項目實質(zhì),部分項目已經(jīng)進(jìn)入項目管理庫,但由于前期工作不到位導(dǎo)致停滯、整改或退庫。另一方面,部分項目違背政策規(guī)定,如沒嚴(yán)格按照要求開展項目物有所值評價,選擇同級融資平臺公司作為社會資本方,PPP合同中涉及政府兜底條款等問題。
三、 林業(yè)PPP項目實施建議
(一) 利用良好的政策環(huán)境調(diào)動民營資本參與的積極性
一方面,充分利用國家良好的支持政策,降低社會資本投資成本。在項目的推進(jìn)中積極利用長周期、低利率的資金優(yōu)勢開展林業(yè)項目建設(shè),解決林業(yè)融資難、融資貴的問題。同時,利用中央林業(yè)貼息政策、森林保險政策,整合財政資金,充分發(fā)揮中央林業(yè)資金撬動作用,將中央預(yù)算內(nèi)投資作為對應(yīng)計劃任務(wù)的項目資本金。
另一方面,合理規(guī)劃建設(shè)內(nèi)容,增加項目吸引力。將項目公益性和收益性結(jié)合規(guī)劃,盡量縮短收益周期,保證投資者收益,如鼓勵項目前期可以密植造林或建設(shè)經(jīng)濟(jì)兼用林、林下經(jīng)濟(jì)等。積極開發(fā)林業(yè)創(chuàng)新機(jī)制,例如開展觀光和休閑度假旅游、農(nóng)產(chǎn)品加工流通
等經(jīng)營活動,增加項目自身收益,在提高社會資本對林業(yè)PPP項目參與度的同時,也能降低政府財政支出責(zé)任。
(二) 規(guī)范項目運作過程、提高項目融資落地率
從以下三方面合規(guī)推進(jìn)項目實施,規(guī)避重復(fù)性整改的情況,節(jié)約資源和時間成本,提高項目融資落地率。
1. 重視前期工作
嚴(yán)格按照財政部《關(guān)于規(guī)范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺項目庫管理的通知》(財辦金〔2017〕92號)、《關(guān)于推進(jìn)政府和社會資本合作規(guī)范發(fā)展的實施意見》(財金〔2019〕10號)、國家發(fā)展改革委《關(guān)于依法依規(guī)加強(qiáng)PPP項目投資和建設(shè)管理的通知》(發(fā)改投資規(guī)〔2019〕1098號)等規(guī)范性文件的規(guī)定,重視項目前期工作,開展前期市場調(diào)研,收集各方建議,選取合理、科學(xué)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為項目關(guān)鍵性指標(biāo)測算的依據(jù)。同時設(shè)定合理且可操作的價格調(diào)整機(jī)制,保障項目實施的合規(guī)性和可操作性。
2. 支出責(zé)任規(guī)范化
根據(jù)《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(財金〔2015〕21號)及財金〔2019〕10號規(guī)定,PPP項目需要嚴(yán)守財政支出紅線,將項目支出比例嚴(yán)格控制在10%紅線內(nèi)。同時,嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》(財預(yù)〔2017〕50號)、財預(yù)〔2017〕87號文、財金〔2018〕23號文及《政府投資條例》的要求,規(guī)范項目的財政支出責(zé)任,將項目相關(guān)財政支出責(zé)任納入地方政府財政預(yù)算和中期財政規(guī)劃,確保項目相關(guān)財政資金使用合法合規(guī)。
3. 全面實施項目績效管理
項目落地后,從建設(shè)期、運營期到項目移交期,實施全過程的績效管理與跟蹤評價,將績效評價結(jié)果與政府補(bǔ)貼掛鉤,增強(qiáng)政府補(bǔ)貼支出的規(guī)范性及合理性。依法依規(guī)將PPP項目的財政支出責(zé)任納入預(yù)算管理,按照合同約定及時履約。依法監(jiān)管、跟蹤評價、改進(jìn)服務(wù)、提高效能,使得財政資金的效益最大化。
四、 案例
以楚雄州姚安縣國家儲備林等林業(yè)生態(tài)建設(shè)PPP項目為例。
(一) 項目概況
1.建設(shè)內(nèi)容:木材基地建設(shè),通道綠化建設(shè),森林城市和濕地公園綠化,美麗鄉(xiāng)村建設(shè),林業(yè)產(chǎn)業(yè)和林業(yè)扶貧,林木種苗建設(shè)等6項內(nèi)容;
2.合作期限:建設(shè)期7年(其中4年栽種期,3年撫育管護(hù)期),運營期23年;
3.項目總投資:9.45億元;
4.運作模式:BOT;
5.回報機(jī)制:可行性缺口補(bǔ)助;
6.融資方案:
借款人 |
項目公司 |
貸款額度和期限 |
中長期貸款7.56億元,貸款期限25年(含寬限期7年)。 |
貸款利率 |
執(zhí)行同期基準(zhǔn)利率上浮10%,目前已經(jīng)獲批PSL,利率執(zhí)行基準(zhǔn)下浮10% |
還款來源 |
項目現(xiàn)金流(木材采伐、苗木銷售收入+政府可行性缺口補(bǔ)助) |
信用結(jié)構(gòu) |
1、林權(quán)抵押擔(dān)保;2、風(fēng)險準(zhǔn)備金;3、林業(yè)綜合保險。政策險、商業(yè)險全額覆蓋貸款本息;4、企業(yè)信用擔(dān)保。 |
(二) 項目模式
項目總體交易結(jié)構(gòu)如圖4所示,項目由姚安縣人民政府授權(quán)姚安縣城市開發(fā)建設(shè)投資有限公司代表政府出資,與社會資本方簽訂《股東協(xié)議》并成立項目公司,由姚安縣人民政府授權(quán)姚安縣林草局與項目公司簽訂《PPP項目合同》。運營期間,項目實施機(jī)構(gòu)對項目公司進(jìn)行績效考核,將考核結(jié)果反饋給姚安縣財政局后,由姚安縣財政局撥付相應(yīng)的預(yù)算資金給項目實施機(jī)構(gòu)。項目實施機(jī)構(gòu)根據(jù)績效考核結(jié)果向項目公司支付可行性缺口補(bǔ)助。合作期滿后,項目公司將項目無償移交給政府或政府指定機(jī)構(gòu)。
圖4 項目運作模式圖
圖5 融資模式圖
(三) 項目經(jīng)驗借鑒
1. 政府高度重視
姚安縣委、縣政府高度重視項目推進(jìn)工作,成立了由縣長任組長的項目領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室??h長、常務(wù)副縣長等縣領(lǐng)導(dǎo)班子先后10多次召開調(diào)度會,專題研究解決工作中遇到的問題。地方政府及各部門的高度重視,大大提升了項目推進(jìn)效率和質(zhì)量。
2. 科學(xué)有效的溝通機(jī)制
林業(yè)部門、金融機(jī)構(gòu)以及第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)同配合,建立了良好的溝通機(jī)制。全面推進(jìn)方案制定、方案評審、項目管理、資金監(jiān)管、科技保障、監(jiān)測評估等環(huán)節(jié)工作。這種方式大大提高了項目推進(jìn)速度,節(jié)約資源和時間成本,確保了該項目成功落地。
3. 設(shè)置合理的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制
在項目實施方案的設(shè)置上,該項目充分考慮了具體實施過程中涉及到的各子項目的實施目的、經(jīng)營性質(zhì)、運營方式以及目標(biāo)效果之間存在的差異,并根據(jù)各子項目的特點分別進(jìn)行實施安排,進(jìn)一步明確項目公司在整個項目運營過程中的責(zé)任義務(wù)以及政府方在合作期內(nèi)的工作職責(zé)。通過對項目經(jīng)營業(yè)態(tài),收入來源點分析,結(jié)合項目采購階段政策要求,合理設(shè)置了相關(guān)定價調(diào)價機(jī)制、績效評價體系。為項目推進(jìn)過程中的主要環(huán)節(jié):項目評審、PPP合同談判、信貸報告評審工作提供了較為合理且可行的實施依據(jù)。最終實現(xiàn)了項目高效融資落地,正常開工建設(shè)。